课程背景：

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。从网络主播雪梨、林珊珊偷漏税被查到薇娅偷逃税被罚13. 41亿元都与税收大数据分析密不可分。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。

受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，企业经营环境恶化，经营风险不断加大。国家也不断出台减税降费的助企纾困政策，2024年继续延期小规模纳税人征收率1%政策，延续实施全年一次性奖金等一系列税收优惠政策。

如何充分用好优惠政策，如何确实减轻企业负担就变得尤为重要！合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税务筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？这项业务涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？

课程收益：

● 本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析减税降费背景下企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险

● 改变纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引

● 掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、个人所得税）可能存在税负降低的模式与方法

● 降低企业税务风险，防范税务稽查风险，免除后顾之忧，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划能力

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程大纲

导引：网络带货主播薇娅偷税案分析引出税务筹划重要性

第一讲：最新税收政策与税务筹划基础

一、企业最新税收政策解读

1. 征管新动态--税收大数据

2. 两会后最新税收政策解读

3. 下一步税收政策改革研判

播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据

二、如何理解税务筹划

1. 概念与特点

2. 基本技术

3. 基本步骤

4. 风险因素

课堂互动：中小企业一套账合规经营有没有必要？有没有可能？

第二讲：增值税纳税筹划

一、纳税人身份的纳税筹划

1. 两类纳税人的划分标准及对比分析

2. 数据测算判断

1）增值率筹划法

案例分析：计算实例

2）抵扣率筹划法

案例分析：计算实例

3）成本利润率筹划法

案例分析：计算实例

3. 综合因素判断

案例分析：不同情况下纳税人身份选择策略实战

二、购销业务的纳税筹划

1.  销售方式的纳税筹划

1）销售折扣

2）现金折扣

3）销售折让

4）还本销售

5）以旧换新

案例分析：大型商场周年庆促销方式选择策略

2. 结算方式的纳税筹划

3. 购进价格的纳税筹划

4. 抵扣时间的纳税筹划

5. 以物易物交易的纳税筹划

6. 加工方式的纳税筹划

三、经营行为的纳税筹划

1.  几种特殊经营行为的税收界定

1）兼营销售

2）混合销售

3）视同销售

2. 兼营销售行为的纳税筹划

案例分析：某企业兼营不同税率、应税和免税项目案例分析

3. 混合销售行为的纳税筹划

案例分析：某建筑安装企业节税案例分析

4视同销售行为的纳税筹划

1）代销与委托代销

2）行政区域变更

案例分析：某饮料企业节税案例分析

四、特殊业务的纳税筹划

1. 交通运输业的纳税筹划

2. 金融行业的纳税筹划

3. 建筑业的纳税筹划

4. 房地产业的纳税筹划

第三讲：企业所得税纳税筹划

一、企业纳税主体选择策略

1. 企业不同阶段纳税主体选择策略

1）设立时：选择公司还是非公司？

案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比

2）扩张时：选择分公司还是子公司？

案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

2. 风险防范与节税策略

风险防范：我国现有企业组织类型对比分析

节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？

二、所得税优惠政策的运用

1. 运用小微企业税收优惠进行纳税筹划

风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率

节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果

2. 运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划

工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析

3. 运用国家高新技术进行纳税筹划

课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

4. 运用国家重点扶持产业进行纳税筹划

1）农、林、牧、渔项目

2）公共基础设施项目

3）环境保护、节能节水项目

4）新兴产业

5. 运用促进技术创新和科技进步的优惠进行纳税筹划

6. 运用购买专用设备投资进行纳税筹划

三、应纳税所得额的纳税筹划

1. 合理压缩收入总额

2. 充分利用准予扣除项目

1）利用工资、薪金

2）利用利息支出

3）利用公益、救济性捐赠支出

风险防范：捐错对象导致税前不能扣除的风险

3. 选择合适的亏损弥补年度和弥补方法

4. 已纳所得税抵免

四、所得税会计政策的纳税筹划

1. 利用固定资产折旧计算方法

1）运用不同的折旧方法

2）利用折旧年限

2. 选择合理的费用分摊方法

3. 利用预提所得税

案例分析：综合运用多种方法进行企业所得税筹划的案例分析

第四讲：个人所得税纳税筹划

一、人人必知的个人所得税知识

1. 分类与综合相结合的个人所得税制概述

2. 专项附加扣除，如何扣除？如何列支？

3. 为什么要进行综合所得汇算清缴？

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、综合所得预扣预缴与汇算清缴

1. 综合所得预扣预缴计算

2. 综合所得年度汇算清缴

1）综合所得汇算清缴的基本原理

2）综合所得汇算清缴的基本步骤

3）综合所得汇算清缴计算与申报

实操演练：某银行职员综合所得汇算清缴计算实操

实操演练：某银行职员综合所得年度纳税申报表填报实操

三、个人所得税合法节税安排策略

1. 充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧

1）差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税

2）福利费、救济金等如何享受税收优惠

3）何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠

4）通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理

5）各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理

6）商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划

风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略

2. “末班车”--年终奖的安排策略

1）政策解读

法规链接：【财税〔2018〕164号】关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

法规链接：【财政部 税务总局公告2021年第42号】财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告

2）年终奖计算实例

3）年终奖节税关键点

节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少

3. 寻求税收洼地，如何操作，避免补税

案例分析：明星范冰冰、郑爽拆分合同涉税案例分析

案例分析：某网络经纪平台节税模型设计分析

4. 利用年金递延纳税进行纳税筹划

5. 不同收入形式转换进行纳税筹划

6. 纳税人身份转换进行纳税筹划

7. 明星、高管等高净值人员节税五大方式

第五讲：企业涉税危机应对之道

一、查前：防患于未然

1. 查谁？  2. 谁查？  3. 查什么？  4. 怎么罚？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1. 企业无过错的情况下如何应对？

1）行政复议与行政诉讼

案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发

2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：一封信改变某地税务一项“不合理”的政策

2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：某企业误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：某企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发