课程背景：

风险是损害和损失的机会和可能性，是企业经营中的潜在危险与机遇。“有控则强、失控则弱、无控则乱”，面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，风险内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，企业很容易陷入危机当中。正确地认识和控制风险，做好企业内控与风险管理，可减少企业损失、规避企业风险，提高企业竞争力，控制成本、增强效益，构建自身的内部风险控制体系，做好分析与评估，采取相应的内部风险控制措施，乃生存之道也！

该课程旨在让参与培训人员具备经营风险意识，加强与提升内部管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从风控角度出发，综合运用风险识别的管理工具，理解隐藏在数据背后的企业经营信息，做好风险分析与评估，采取相应内部控制措施。

课程收益：

●精准分析：从财务/审计/企业经营角度对企业潜在的风险进行分析和评估

●案例实操：针对行业/企业现状，通过实际经典案例，提出改进建议方法

●实际应用：学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理

授课对象：投资人、企业合规风控人员、财务总监、审计、中高层管理干部等人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课时长：2~3天，6小时/天

课程大纲

第一讲：内控风险管理的定义与真正价值

一、内控风险管理的真正意义与作用

1. 企业为什么要做风控管理、谁来控、控什么

2. 企业风控内容具体有哪些

3. 企业内控风险的影响因子有哪些

4. 做好内控风险对企业的影响到底有多重要

视频导入：企业内控风险人人有责，需具有风险意识

二、内控风险管理的五大目标

1. 合规目标：经营管理、财务管理合法合规

2. 安全目标：确保资金、资产、生产安全

3. 运营目标：提高经营效率、效果

4. 报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整

5. 战略目标：促进企业实现发展战略

案例讲解：金税四期下的合法合规管理

案例讲解：某企业出纳挪用贪污巨资背后的管理漏洞分析

风险提示：收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

三、内控风险管理遵循的四大原则

1. 融合性原则

1）与企业战略设定相结合

2）与经营管理相结合

3）与业务流程相结合

2. 全面性原则

1）应覆盖企业所有的风险类型

2）应覆盖企业所有的数据类型

3）应覆盖企业所有的业务流程

4）应覆盖操作环节和管理层级

3. 重要性原则

1）确定需要进行重点管理的对象内容

a企业“重灾区”的管控

b企业“次灾区”的管控

c企业“盲区”的管控

2）有针对性地实施重点监测及应对方法

案例讲解：风险区的四象限应对策略

4.平衡性原则

1）企业如何权衡风险与回报之间的关系

2）企业如何权衡风险与成本之间的关系

3）企业如何权衡风险与收益之间的关系

案例分享

第二讲：识别企业经营风险的方法及工具

一、识别企业经营风险的“两大法器”

1. “显微镜法”见微知著，刨根问底

1）层层深入，刨根问底

2）“五个为什么”分析法

a背景来由

b场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

1）通过数据发现实际管理问题

2）深挖问题背后的真正原因

3）对症下药，提出解决办法及管理措施

4）进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

2.“望远镜法”登高望远，高瞻远瞩

1）对比行业财务价值，找到自身差距（对标管理“灵魂三问”）

a行业对标数据从哪来？

b对标的对象需要注意哪些问题？

c对标的效果有哪些？

案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

2）跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

a透彻理解商业世界需要财务思维

b透过ROE理解企业赚钱的商业之道

c杜邦分析法拆解三种商业模式

d杜邦分析法的四大核心指标

e巴菲特的选股理论

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

3）借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

a潜在/新进入者的威胁

b购买者的议价能力

c替代品的威胁

d供应商的议价能力

e行业内竞争对手的实力

案例讲解：透过波特五力模型分析企业的战略投资风险

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

a保本点销量

b保利点销量

c边际贡献率

二、透过数据表象，看清经营本质

1. 现象VS本质

1）货币计量的报表不能反映非财务信息

2）警惕财务指标表象背后的假象

2. 量变VS质变

1）敏锐察觉企业经营风险的蛛丝马迹

2）量变到质变的4种分析启示

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

三、透过经营性现金流看企业经营风险

1. 经营获得的现金流是立身之本

1）经营活动——企业造血功能

2）投资活动——企业换血功能

3）筹资活动——企业输血功能

4）企业现金流的八种情况分析

2. 导致企业资金链断裂的五大核心原因

1）经营性现金流缺乏

2）固定资产投资过大

3）过多库存积压滞销

4）应收账款逾期过多

5）过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

3.如何作好资金筹划管理

1）十大日常经营管理之举

案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

2）三大长期经营规划之措

a现金为王

b互补投资

c未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨及成果落地：如何做好企业的资金链的“守护神”

第三讲：各经营环节内控风险管理关键点

一、成本管理：控制利润的黑洞

1. 企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1）“先策”－事前策划：侧重预算阶段的策划

2）“后控”－事中控制：侧重执行阶段的控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理

讨论：某企业预算编制的合理性

3）全面预算管理对企业降本增效的控制手段

4）重点成本费用的分析与控制－广宣促销费

a强调好钢用在刀刃上

b强调花好每一分钱

c评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：某企业的营销方案：原来还可以这么干

5）人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

a人数的有效控制与分析

b人效的有效控制与分析

c薪酬福利成本预测

d人力数量预测

e作业人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

案例分享：成本控制高手的管理之道

3.控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

1）消除浪费环节

2）精简冗繁环节

3）重排不合理环节

4）弥补缺失环节

探讨：成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

4. 成本控制体现在细节处讲究精细化管理

1）采购成本的控制思路与方法

2）研发成本的控制思路与方法

3）质量成本的控制思路与方法

4）生产成本的控制思路与方法

5）库存成本的控制思路与方法

5. 除了看得见更甚三个看不见的成本控制

1）资金成本的管理与控制

2）机会成本的管理与控制

3）沉没成本的管理与控制

诸多相关案例讲解及落地方案执行

二、各经营环节内控风险管理的关键点及案例分享

——企业的“跑”、“冒”、“滴”、“漏”乱象有哪些

——如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑

真实案例：逐一为内控管理现身说法

1.采购管理的内部循环控制

1）采购风险有哪些

a采购预测不准风险

b供应不及时风险

c货物与订单不符风险

d采购不合理呆滞风险

e采购价格不合理风险

f采购回扣风险

2）采购风险规避手段

a做好采购预算及策略规划

b慎重选择供应商，重视评级管理

c严格审查订货合同完善合同条款

e流程管控价格，强化过程跟踪和控制

f拓宽信息渠道保持信息流的顺畅

g充分运用供应链管理优化供应和需求

案例讲解：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

2. 合同管理的内部循环控制

1）合同管理主要风险点

a重大事项未签订合同

b未评估合同对象的履约能力

c遭遇商业欺诈

d合同印鉴缺乏集中管理

e合同档案缺乏统一保管

2）合同管理控制措施

a不相容职务分离

b合同集中管理

c合同章的保管和使用

d合同审核/审批/签订的权限设置

e有效利用格式合同

案例讲解：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例讲解：某大型企业合同管理的细节亮点范本

3. 销售与收款循环的内部控制

1）销售循环主要风险点

a客户管理与信用控制

b虚假订单

c价格管理

d调拨管理

e出库管理

f货款回收期过长，形成坏账呆账

2）销售循环控制措施

a客户信用控制

b销售订单管理

c价格权限设置管理

d发货管理

e退货收货

f销售收款管理

g应收账款的管理与催收技巧

案例讲解：销售舞弊案例分析及内控防范

4. 生产/制造环节的风险及流程管控关键点

案例：生产制造/物料管理产生的漏洞管理

5. 企业常见法律风险案例分析及防范措施

1）佣金支付、贪污受贿法律风险管理

2）被解聘员工签订的合同是否有效？

3）网银支付打错钱，还能要回来吗？

4）企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?

5）快退休的员工能否解除劳动合同？

6）因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？

7）白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？费用支出、报销的合规合法管控关键点

8）劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？

9）依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？

10）试用期内可以随便辞退员工吗？

11）因无发票购买普通发票冲账合规吗？发票的合规合法风险管理

12）未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？

13）扣发做产检休产假职工工资违法吗？

14）节假日加班费应注意什么？

15）拖欠工人工资有什么风险？

16）加班费能抵消休息权吗？

17）能将掌握的客户信息出售吗？

18）员工不服从调岗，单位是否有权辞退

案例：18个真实案例为企业法律风险现身说法（可根据企业需求选择性讲解）

第四讲：如何做好企业的内控与风险管理

1. 价值观念的引领与打造

1）舞弊三角形定律

2）风控的三道防线

2. 经营风险的分析与评估

1）分析风险的可能性及发生的频率

2）评估企业的经营风险

3）风险可能性的定性测评

4）风险性质的定性分析

5）风险评价程序及内容

工具交付：《风险评价程序及内容》《风险性质及程度综合评判表》《运营风险综合分析矩阵》《风险发生可能性、损失程度和处理方法效果分表》《风险预防成本与风险损失动态分析图》《风险热力图》

3. 内控报告的自评与撰写

1）内部控制评价遵循原则

2）内部控制评价报告要素

3）内部控制评价的程序

4）内部控制缺陷的认定

5）内部控制评价报告披露内容

分享：内控评价报告示例

4. 业务流程的梳理与监督

5. 现场管理的深入与把控

6. 问责机制度考评与执行

案例：华为的问责机制管理